A MÁV Csoport Kockázatkezelési Irányelve

A MÁV Zrt. Igazgatósága által (47/2008. számon 2008. 04. 22-én) elfogadott Csoportszintű középtávú stratégiája alapján a Csoport fő célkitűzése, hogy „ügyfelei számára megfelelő színvonalú szolgáltatást nyújtó, eszközeit és erőforrásait hatékonyan hasznosító, a társadalmi elvárásoknak megfelelően működő vállalatcsoportként a hazai vasúti rendszer első számú szereplője maradjon”. Ennek érdekében a MÁV Zrt. és a MÁV Csoport kiemelt leányvállalatai (MÁV-START Zrt., MÁV-TRAKCIÓ Zrt., MÁV-GÉPÉSZET Zrt.) kialakították, és a Felelős Vállalatirányítás részeként működtetik a kockázatkezelési rendszerüket.

A MÁV Zrt. és a kiemelt leányvállalatai tisztában vannak azzal, hogy a vasúti tevékenységhez kapcsolódó kockázatok az üzletmeneteiknek a szerves részét képezik, amelyek egyaránt jelenthetnek akár lehetőségeket, de akár veszélyeket és veszteségeket is. A kockázatkezelés célja a MÁV Zrt.-nél és a kiemelt leányvállalatainál ennél fogva nem kizárólag a kockázatok teljes kiküszöbölése, hanem a kockázatok olyan kezelési módja, amely lehetővé teszi, hogy a kockázatok azokon a határokon belül maradjanak, amelyek még nem hátráltatják a MÁV Csoport üzleti céljainak az elérését. Következésképp a MÁV Csoport kockázatkezelésének középpontjában a kockázatok és a lehetőségek közötti egyensúly megtalálása és fenntartása áll. A kockázatok megértésével és kezelésével a MÁV Csoport arra törekszik, hogy - az Alapítói elvárásoknak történő megfelelésen túl - nagyobb biztonságot nyújtson utasai, munkavállalói, vevői és szállítói számára.

A MÁV Zrt. és a kiemelt leányvállalatai fő törekvése, hogy biztosítani tudják a kockázatok időben történő azonosítását, megfelelő megértését és értékelését, valamint az eredményes válaszlépések megtételét. A kockázatkezelésnek szerves része a belső kontrollok értékelése is, amely elősegíti az eredményesebb belső kontroll rendszer fenntartását is.

A MÁV Csoport kockázatkezelési megközelítése a következő elemeket foglalja magában:

·     egységes kockázatértékelési rendszer működtetését, amely rálátást biztosít azokra a közvetlen kockázatokra, amelyekkel a MÁV Csoport szembenéz;

·     közös kockázati nyelv bevezetését (amely kiterjed a pénzügyi, a működési, a stratégiai és a megfelelőségi kockázatokra is), amely megkönnyíti a belső kommunikációt és a döntéshozatalt;

·     a kockázatvállalási hajlandóság (kockázatvállalási tolerancia) meghatározását;

·     a kockázatmenedzsment és a belső kontroll eljárások eredményességének folyamatos nyomon követését; és

·     a kockázatkezeléshez kapcsolódó felelősségi és irányítási rendszer kiépítését.

A MÁV Csoport fenti kockázatkezelési megközelítése a következő módon épül be a társaságok átfogó irányítási modelljébe:

·     a MÁV Zrt. Igazgatósága felelős a MÁV Zrt. Csoportszintű kockázatkezelésének felügyeletéért és irányításáért, melynek keretében meghatározza az alapvető kockázatkezelési elveket, a kockázatvállalási hajlandóságot és a vállalható kockázati szinteket, a Csoportszintű kockázatkezelés eljárásrendjét, továbbá rendszeresen tájékozódik a kapcsolódó kockázatkezelési eljárások és a belső kontroll folyamatok eredményességéről, illetőleg szükség szerint tájékoztatja a kockázatkezelés eredményéről a társaság Alapítóját;

·     a MÁV Zrt. Elnök-vezérigazgatója felelős az Igazgatóság által jóváhagyott kockázatmenedzsmenti eljárások MÁV Csoport szintű végrehajtásáért; az Elnök-vezérigazgató kockázatmenedzsmenti munkáját operatív jelleggel a MÁV Zrt. Pénzügyi Igazgatósága támogatja;

·     a MÁV Csoport társaságainak első számú vezetője (beleértve a MÁV Zrt. első számú vezetőjét is) felelős az adott társaság MÁV Zrt. Igazgatósága által jóváhagyott kockázatmenedzsmenti eljárásai végrehajtásáért, valamint a társasági belső kontrollok olyan rendszerének kialakításáért és fenntartásáért, amelyek összhangban vannak a Kockázatkezelési Szabályzatban és az Általános Ellenőrzési Utasításban foglaltakkal, valamint biztosítják a MÁV Csoport tevékenységét érintő kockázatok kezelését, és a Csoport célkitűzéseinek elérését;

·     társaságokon belül valamennyi szervezeti egység felelős a saját területük által kezelt kockázatok felméréséért, értékeléséért, kezeléséért, a kockázatok változásának nyomon követéséért, valamint az ezen feladatok teljesítését segítő belső kontrollok alkalmazásáért;  

·     a MÁV Zrt. Belső Ellenőrzési Főosztálya, valamint a kiemelt leányvállalatok Belső Ellenőrzési szervezeti egysége az audit terve alapján vizsgálja, hogy a kialakított belső kontroll rendszerek alkalmasak-e a kockázatok hatékony kezelésére;

·     A MÁV Zrt. Pénzügyi Igazgatósága évente egyszer beszámol a MÁV Zrt. Igazgatósága részére a MÁV Csoport kockázatmenedzsmenti rendszerének a működéséről;

·     a MÁV Zrt. Belső Ellenőrzési Főosztálya legalább évente egyszer beszámol a MÁV Zrt. Igazgatósága részére a kockázatkezelés, a belső kontroll mechanizmusok és a társaságirányítási funkciók működéséről.

A MÁV Csoport kockázatkezelési rendszere a következőkben foglalható össze:

A Vállalatszintű Kockázatkezelési Rendszer keretében történik a különböző típusú kockázatok integrálása egy hosszú távú, átfogó és dinamikus modellbe, amely a MÁV Csoport teljes értékláncára kiterjesztésre kerül. A Vállalatszintű Kockázatkezelési Rendszer egy széleskörűen elterjedt kockázatkezelési megközelítésen nyugszik, amely a vállalati értéknöveléshez is jelentősen hozzájárul. Ennek központi gondolata, hogy a különböző (pénzügyi, működési, megfelelőségi és stratégiai) kockázatokat, azok beazonosítása után egy közös módszertan szerint, konszolidált módon számszerűsíti (a bekövetkezési valószínűségük és lehetséges hatásuk becslésével) és kezeli. A Vállalatszintű kockázatkezelési Rendszer folyamata során - fejlesztve a kockázattudatos szervezeti kultúrát - azonosíthatóvá és egymással is összehasonlíthatóvá válhatnak a lehetséges kockázatok. A kockázatok mérése lehetővé teszi, hogy a kockázati tényezők kiváltó okai és a különböző típusú kockázatok természete jobban megérthető legyen. Ennek eredményeként a menedzsment hatékonyabban tud azokra a kockázatokra fókuszálni, amelyek a MÁV Csoport stratégiai célkitűzéseit szignifikáns mértékben befolyásolják, illetve a Rendszer felhívja a figyelmet a szükséges döntések meghozatalára: mely kockázatokat akarja a Csoport megtartani, és melyek esetében szükséges kockázatcsökkentő lépéseket tenni Csoport, illetve társasági szinten.

A Vállaltszintű Kockázatkezelési Rendszer időtávja a MÁV Csoport esetében lehetőség szerint 3-5 év.

A Felelős Vállalatirányítás rendszerén belüli kockázatkezelés a Vállalatszintű Kockázatkezelési Rendszer kialakítását és bevezetését követően az Üzletfolytonosság Menedzsment jövőbeni kiépítésével válik teljessé.